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【【案例分析題】】甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷(xiāo)售，同時(shí)從事木制工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 （一）相關(guān)資料 2017年12月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)油漆、修理零配件一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元、稅額8．5萬(wàn)元。 （2）購(gòu)入原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元。 （3）將橡木加工成A型實(shí)木地板，本月銷(xiāo)售取得含稅銷(xiāo)售額81．9萬(wàn)元，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額52．65萬(wàn)元。 （4）銷(xiāo)售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4．5萬(wàn)平方米，不含稅銷(xiāo)售額為每平方米280元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另外收取包裝費(fèi)11．7萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。 （5）將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0．1萬(wàn)平方米用于本公司職工食堂裝修，成本為5．43萬(wàn)元，C型實(shí)木地板沒(méi)有同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格；將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板O．2萬(wàn)平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，該批D型實(shí)木地板的成本為18萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)為每平方米160元（不含增值稅額）。 已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5％；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （二）甲公司財(cái)務(wù)人員計(jì)算申報(bào)繳納增值稅情況： （1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=8．5+22=30．5（萬(wàn)元） （2）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=81．9÷（1+17％）×17％+52．65÷（1+17％）×17％+4．5×280×17％+11．7÷（1+17％）×17％=235．45（萬(wàn)元）。計(jì)算甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。