注冊稅務師稅法二章節(jié)練習(2019.09.16)

單項選擇題
某外商投資企業(yè)2014年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該企業(yè)還于2014年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2014年該外商投資企業(yè)共計應繳納的契稅為（）萬元。
A.7.5
B.12.5
C.15
D.17.5
單項選擇題
母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅的處理，下列陳述不正確的是（）。
A.母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照公平交易原則確定服務的價格作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理
B.母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務的內(nèi)容、收費標準及金額等
C.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除
D.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關材料的，支付的服務費用由稅務機構(gòu)核定稅前扣除額
多項選擇題
下列情形中（）應采取預征方法征收土地增值稅后清算稅款的征稅辦法。
A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預售商品房的
C.賒銷舊房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
E.建造普通標準住宅出售的
單項選擇題
2013年2月，位于縣城的某工業(yè)企業(yè)銷售2011年購入的一棟舊廠房，取得收入1000萬元，并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該廠房購入原價為600萬元，購入時另支付相關稅費26萬元，已提折舊250萬元。房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的該廠房重置成本價為1200萬元，成新度折扣率為六成。該企業(yè)銷售廠房應繳納土地增值稅（）萬元。
A.8.37
B.67.65
C.77.37
D.77.79
單項選擇題
對房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預征，然后清算的方法。東北地區(qū)省份預征率不得低于（）。
A.1%
B.1.5%
C.2%
D.3%
單項選擇題
計算企業(yè)2014年準予稅前扣除的管理費用為（）萬元。
A.5.05
B.155.05
C.30
D.160.05
單項選擇題
某汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元測試設備合同，為購買此設備向工商銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因市場變化，將購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費1000萬元。該廠共應繳納印花稅（）元。
A.1500
B.6500
C.7000
D.7500
單項選擇題
在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天（無稅收協(xié)定）的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是（）。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
單項選擇題
某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以（）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。
A.房產(chǎn)原值
B.租金收入
C.房產(chǎn)余值
D.房產(chǎn)凈值
單項選擇題
2014年度該企業(yè)應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是（）萬元。
A.701.25
B.710.6
C.712.25
D.721.6

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注冊稅務師稅法二章節(jié)練習(2019.09.16)

母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅的處理，下列陳述不正確的是（）。

下列情形中（）應采取預征方法征收土地增值稅后清算稅款的征稅辦法。

對房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預征，然后清算的方法。東北地區(qū)省份預征率不得低于（）。

計算企業(yè)2014年準予稅前扣除的管理費用為（）萬元。

某汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元測試設備合同，為購買此設備向工商銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因市場變化，將購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費1000萬元。該廠共應繳納印花稅（）元。

在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天（無稅收協(xié)定）的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是（）。

某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以（）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

2014年度該企業(yè)應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是（）萬元。

注冊稅務師稅法二章節(jié)練習(2019.09.16)

母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅的處理，下列陳述不正確的是（）。

下列情形中（）應采取預征方法征收土地增值稅后清算稅款的征稅辦法。

對房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預征，然后清算的方法。東北地區(qū)省份預征率不得低于（）。

計算企業(yè)2014年準予稅前扣除的管理費用為（）萬元。

在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天（無稅收協(xié)定）的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是（）。

某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以（）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

2014年度該企業(yè)應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是（）萬元。

母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅的處理，下列陳述不正確的是（）。

下列情形中（）應采取預征方法征收土地增值稅后清算稅款的征稅辦法。

對房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預征，然后清算的方法。東北地區(qū)省份預征率不得低于（）。

計算企業(yè)2014年準予稅前扣除的管理費用為（）萬元。

在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天（無稅收協(xié)定）的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是（）。

某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以（）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

2014年度該企業(yè)應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是（）萬元。