注冊(cè)稅務(wù)師稅法二章節(jié)練習(xí)(2019.09.02)

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1 某銀行2013年1月與A企業(yè)簽訂一份貼息貸款合同，貸款總額800萬(wàn)元；當(dāng)月還與B企業(yè)簽訂一份借款合同，合同中注明借款金額1000萬(wàn)元，年利率5%。該銀行當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。

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2 甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品，與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額200萬(wàn)元由乙企業(yè)提供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬(wàn)元由甲企業(yè)提供，合同又注明加工費(fèi)10萬(wàn)元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

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3 根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

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4 某供水運(yùn)營(yíng)管理單位2014年占用土地100000平方米，房產(chǎn)原值10000萬(wàn)元。全年供水量為16萬(wàn)億立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為4萬(wàn)億立方米，該供水運(yùn)營(yíng)單位所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。2014年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（）萬(wàn)元。

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5 自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)是（）。

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6 某企業(yè)2008年委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù)，8月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬(wàn)元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30％，該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

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7 某外籍高管2014年9月1日來(lái)華某公司擔(dān)任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2014年10月31日離境，其10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。

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8 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）。

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9 2014年中國(guó)公民李軍在韓國(guó)取得演講收入50000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；在韓國(guó)取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。回國(guó)后，李軍應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。

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10 2013年9月30日，黃某獲得所在公司授予的20000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為8元／股。2014年10月1日，黃某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買(mǎi)10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元／股，黃某的月工資收入為5500元。2014年10月黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

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