營(yíng)改增知識(shí)考試章節(jié)練習(xí)(2019.05.13)

單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。
A.A市
B.B市
C.各自機(jī)構(gòu)所在地
D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門(mén)所在地
問(wèn)答題
什么是銷(xiāo)項(xiàng)稅額？
答案：銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。
多項(xiàng)選擇題
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，金融同業(yè)往來(lái)利息收入屬于不征收增值稅項(xiàng)目，其中金融機(jī)構(gòu)有：（）。
A.銀行及信用合作社
B.證券公司
C.金融租賃公司、證券基金管理公司、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、證券投資基金
D.保險(xiǎn)公司
E.其他未經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立且經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)等
問(wèn)答題
營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用免稅、減稅的能放棄免稅、減稅嗎？
答案：按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用...
單項(xiàng)選擇題
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（）。
A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）
D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
單項(xiàng)選擇題
江蘇省某小規(guī)模納稅人10月份發(fā)生交通運(yùn)輸服務(wù)含稅銷(xiāo)售額合計(jì)為200000元，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是（）元。
A.5825.24
B.6000
C.21359.22
D.22000
單項(xiàng)選擇題
下列不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）。
A、服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi)
B、所銷(xiāo)售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)
C、所銷(xiāo)售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)
D、企業(yè)將其在境外的不動(dòng)產(chǎn)租賃給我國(guó)企業(yè)
單項(xiàng)選擇題
分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（）
A.在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫(kù)
B.在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫(kù)
C.由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫(kù)
D.以上都不對(duì)
填空題
增值稅發(fā)票通常分為（）和（）兩類(lèi)。（）只是一收付款憑證。而（）既是收支憑證，又是納稅人據(jù)以抵扣增值稅稅款的主要依據(jù)。
答案：增值稅專用發(fā)票；增值稅普通發(fā)票；增值稅普通發(fā)票；增值稅專用發(fā)票
單項(xiàng)選擇題
境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的下列（）生活服務(wù)，不適用免征增值稅規(guī)定。
A、文化體育服務(wù)
B、教育醫(yī)療服務(wù)
C、旅游服務(wù)
D、娛樂(lè)服務(wù)

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營(yíng)改增知識(shí)考試章節(jié)練習(xí)(2019.05.13)

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

什么是銷(xiāo)項(xiàng)稅額？

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，金融同業(yè)往來(lái)利息收入屬于不征收增值稅項(xiàng)目，其中金融機(jī)構(gòu)有：（）。

營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用免稅、減稅的能放棄免稅、減稅嗎？

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（）。

江蘇省某小規(guī)模納稅人10月份發(fā)生交通運(yùn)輸服務(wù)含稅銷(xiāo)售額合計(jì)為200000元，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是（）元。

下列不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（）

增值稅發(fā)票通常分為（）和（）兩類(lèi)。（）只是一收付款憑證。而（）既是收支憑證，又是納稅人據(jù)以抵扣增值稅稅款的主要依據(jù)。

境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的下列（）生活服務(wù)，不適用免征增值稅規(guī)定。

營(yíng)改增知識(shí)考試章節(jié)練習(xí)(2019.05.13)

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

什么是銷(xiāo)項(xiàng)稅額？

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，金融同業(yè)往來(lái)利息收入屬于不征收增值稅項(xiàng)目，其中金融機(jī)構(gòu)有：（）。

營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用免稅、減稅的能放棄免稅、減稅嗎？

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（）。

江蘇省某小規(guī)模納稅人10月份發(fā)生交通運(yùn)輸服務(wù)含稅銷(xiāo)售額合計(jì)為200000元，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是（）元。

下列不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（）

增值稅發(fā)票通常分為（）和（）兩類(lèi)。（）只是一收付款憑證。而（）既是收支憑證，又是納稅人據(jù)以抵扣增值稅稅款的主要依據(jù)。

境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的下列（）生活服務(wù)，不適用免征增值稅規(guī)定。

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

什么是銷(xiāo)項(xiàng)稅額？

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，金融同業(yè)往來(lái)利息收入屬于不征收增值稅項(xiàng)目，其中金融機(jī)構(gòu)有：（）。

營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用免稅、減稅的能放棄免稅、減稅嗎？

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（）。

江蘇省某小規(guī)模納稅人10月份發(fā)生交通運(yùn)輸服務(wù)含稅銷(xiāo)售額合計(jì)為200000元，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是（）元。

下列不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（）

增值稅發(fā)票通常分為（）和（）兩類(lèi)。（）只是一收付款憑證。而（）既是收支憑證，又是納稅人據(jù)以抵扣增值稅稅款的主要依據(jù)。

境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的下列（）生活服務(wù)，不適用免征增值稅規(guī)定。