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某企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25％，年12月份各損益類賬戶發(fā)生額如下：
主營業(yè)務(wù)收入：180000
主營業(yè)務(wù)成本：92000
銷售費(fèi)用：12000
營業(yè)稅金及附加：9000
其他業(yè)務(wù)收入：52000
其他業(yè)務(wù)成本：39000
財(cái)務(wù)費(fèi)用：2000
管理費(fèi)用：11000
營業(yè)外收入：42000
營業(yè)外支出：14000
投資收益：—8000
公允價(jià)值變動(dòng)損益：5000
資產(chǎn)減值損失：9000

某企業(yè)年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1．以庫存現(xiàn)金購買管理部門用辦公用品1800元。
2．以銀行存款支付公益性捐贈支出23000元。
3．計(jì)提本月的短期借款利息1200元。
4．本月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金3800元。
5．管理部門領(lǐng)用原材料400元。
6．A公司急需一批甲材料，本企業(yè)轉(zhuǎn)讓給其一批甲材料，不含稅價(jià)款為18000元，增值稅額為3060元，款項(xiàng)已由銀行收訖。
7．收取包裝物押金2500元。
8．?dāng)備N管理部門本月的保險(xiǎn)費(fèi)600元。
9．企業(yè)從聯(lián)營體中分得利潤1200元，存入銀行。
10．獲得政府補(bǔ)助38000元，收到款項(xiàng)，存入銀行
11．將上述損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。