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問答題
【計算題】非正常損失的外購免稅農產(chǎn)品：某企業(yè)（非農產(chǎn)品進項稅額核定扣除試點單位）2017年3月份發(fā)現(xiàn)作為原料使用外購免稅農產(chǎn)品一批，因保管不善發(fā)生霉爛變質，倉庫賬面價格17400元。該批農產(chǎn)品系上月購進，進項稅額于上月購進時已抵扣。則該企業(yè)3月份應作的進項稅額轉出為多少元？
答案：
進項稅額轉出=17400÷（1-13％）×13％=2600（元）
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問答題
【計算題】一般納稅人甲2017年4月轉讓一幢辦公樓給乙。含稅轉讓價3000萬元，該房屋系甲2016年6月購置，原始發(fā)票因某種原因已丟失，當?shù)囟惥痔峁┑钠醵愅甓悜{證上注明的契稅計稅價格為571．43萬元（不合增值稅）。則上述交易甲應納增值稅多少萬元？
答案：
增值稅應納稅額=[3000÷（1+5％）-571.431×5％=114.29（萬元）
問答題
【計算題】某金融企業(yè)（2016年5月1日起被認定位營改增試點一般納稅人）從事債券買賣業(yè)務，2017年5月份買賣A企業(yè)債券正差30萬元，6月份買賣外匯負差50萬元；7月份買賣債券正差8萬元，8月份買賣外匯正差60萬元；10月份買賣外匯負差30萬元。12月份買賣債券正差15萬元。上述價格均為不含稅價格。則該企業(yè)在2017年每期應申報繳納的增值稅銷售額是多少？
答案：
2017年第二季度銷售額=30-50=-20（結轉下一納稅期相抵）2017年第三季度銷售額=8+60-20=48（萬元）...
