問答題

【簡答題】

A注冊會計師負責對甲公司2013年度的財務報表進行審計。部分與貨幣資金相關的主要業(yè)務流程與控制內容摘錄如下：（1）A注冊會計師采用詢問、分析程序、觀察和檢查等方法，了解并記錄了甲公司貨幣資金循環(huán)的主要業(yè)務流程和控制活動。
（2）甲公司建立了對下列職責予以分工的政策和程序：①貨幣資金支付與審批；②貨幣資金保管與總分類賬記錄；③貨幣資金保管與會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權債務等賬目的記賬；④現金、銀行存款總賬與日記賬的登記；⑤銀行存款余額調節(jié)表的編制與復核。
（3）根據相關員工的崗位職責說明，甲公司IT部門已經在本公司計算機信息系統(tǒng)（簡稱Y系統(tǒng)）中設置了其相應的系統(tǒng)訪問權限。財務經理可以根據需要修改會計及出納人員的訪問權限。
（4）出納員每日對庫存現金自行盤點，編制現金日報表，計算當日現金收入、支出及結存余額，并將結存余額與實際庫存額進行核對，如有差異及時查明原因。會計主管每天檢查現金日報表。
（5）每月末，會計主管指定出納員負責核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，查明原因。會計主管復核銀行存款余額調節(jié)表，對需要進行賬務調整的調節(jié)項目及時進行處理。
要求：（1）針對事項（1），注冊會計師了解內部控制程序是否恰當？請簡述理由，并指出應當采用哪些審計程序？請?zhí)盍邢卤怼?/p>


（2）針對事項（2）、（3）、（4）、（5），請分別指出甲公司有關貨幣資金職責分工、Y系統(tǒng)的設置或訪問、現金管理和銀行賬戶管理的內部控制設計是否存在缺陷，如果存在，請分別說明理由，同時提出改進建議。請?zhí)盍邢卤怼?/p>

答案：

題目列表

你可能感興趣的試題

問答題

【簡答題】

甲公司擬申請首次公開發(fā)行股票并上市，ABC會計師事務所負責審計甲公司2011年度至2013年度的比較財務報表，委派A注冊會計師擔任項目合伙人，B注冊會計師擔任項目質量控制復核人。相關事項如下：（1）A注冊會計師向審計項組成員重申了會計師事務所以質量為導向的內部文化，強調了以質量為導向的業(yè)績評價、工薪及晉升的政策和程序，由于B注冊會計師擔任項目質量控制復核人，因此大家都要及時與B注冊會計師溝通，協(xié)助B注冊會計師，因為B注冊會計師對該項質量控制制度承擔最終責任。
（2）A注冊會計師擬利用會計師事務所內部信息技術專家C，對甲公司的財務信息系統(tǒng)進行測試。專家C曾經親自參與該財務信息系統(tǒng)的設計。
（3）B注冊會計師由于事務繁忙，已經向A注冊會計師提出要求，在審計報吿日后對甲公司2011年和2012年的比較財務報表進行復核，在審計報吿日前能夠保證對2013年財務報表形成的重大判斷和重要結論進行復核。（4）B注冊會計師在審計工作底稿中就其執(zhí)行的項目質暈控制復核作出以下記錄：①有關項目質量控制復核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行；②項目質量控制復核在出具報告前已完成；③沒有發(fā)現任何尚未解決的事項，使其認為項目組做出的重大判斷及形成的結論不適當。
（5）會計師事務所鼓勵就疑難問題或爭議事項進行咨詢，并完整記錄咨詢情況，包括記錄尋求咨詢的事項，以及咨詢做出的決策、決策依據以及決策的執(zhí)行情況。審計項目組就疑難問題或爭議事項向其他專業(yè)人士咨詢所形成的記錄，應當經B注冊會計師認可，至少經A注冊會計師認可。
（6）會計師事務所將原紙質記錄經電子掃描后存入業(yè)務檔案，生成與原紙質記錄的形式和內容完全相同的掃描復制件，包括人工簽名、交叉索引和有關注釋，掃描后的復制件能夠檢索和打印，會計師事務所無需保存原紙質記錄的審計工作底稿。以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿，則無需轉換成紙質形式的審計工作底稿。
要求：針對上述第（1）至（6）項，逐項指出ABC會計師事務所或其注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
答案： （1）不恰當。具體情況包括：①項目質量控制復核是項目質量控制復核人在出具報告前，對項目組做出的重大判斷和在準備報告時形成...
微信掃碼免費搜題