單項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中，會產(chǎn)生暫時性差異的是。

A.因漏稅受到稅務(wù)部門處罰而支付的罰款
B.非公益性捐贈支出
C.取得國債利息收入
D.企業(yè)對產(chǎn)品計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

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單項(xiàng)選擇題

M企業(yè)于2009年1月購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)A，入賬價值為150萬元，會計(jì)上采用直線法按照10年進(jìn)行攤銷，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法按5年進(jìn)行攤銷。另外，M企業(yè)于2009年2月開始研發(fā)的一項(xiàng)無形資產(chǎn)B于當(dāng)期期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)(尚未開始攤銷)，整個開發(fā)過程中，研究階段支出為90萬元，開發(fā)階段支出為80萬元(均符合資本化條件)，按照稅法規(guī)定，相關(guān)研發(fā)支出中研究階段支出可以在當(dāng)期加計(jì)稅前扣除，開發(fā)階段發(fā)生的符合資本化條件的部分，可以加計(jì)按150%在以后期間分期攤銷。假設(shè)上述無形資產(chǎn)當(dāng)期均未計(jì)提減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)凈殘值均為0。2009年末無形資產(chǎn)A和無形資產(chǎn)B的計(jì)稅基礎(chǔ)分別為萬元。

A.100、80
B.150、120
C.100、0
D.100、120

單項(xiàng)選擇題

甲公司于2009年初以135萬元取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，2009年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價值為150萬元。假定稅法規(guī)定對于交易性金融資產(chǎn)，持有期間公允價值的變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。出售時，一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。則該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)在2009年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為萬元。

A.150
B.135
C.285
D.15

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