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注冊(cè)稅務(wù)師問答題每日一練(2020.06.02)

問答題
某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購進(jìn)羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題：（1）鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？（2）貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（3）貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？
答案：（1）鋼鐵廠拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票是因?yàn)椋喝粼倭硇虚_具增值稅專用發(fā)票，屬于虛開增值稅專用發(fā)票。（2）貿(mào)易公司應(yīng)向鋼鐵...
問答題
某省國家稅務(wù)局?jǐn)M在2014年8月-10月對(duì)超市增值稅繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)稽查，根據(jù)計(jì)劃部署，要求各個(gè)相關(guān)企業(yè)于2014年7月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并將檢查及補(bǔ)繳稅款情況以書面報(bào)告形式報(bào)所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。2014年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠信稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師王某，要求對(duì)綜合超市的增值稅繳納情況進(jìn)行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報(bào)告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告，同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個(gè)人。王某個(gè)人與超市簽訂協(xié)議后，王某因工作較忙，安排與其共事多年，有豐富實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的助理人員李某處理該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并授權(quán)其以自己的名義全權(quán)處理。李某于2014年4月22日對(duì)綜合超市增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，且數(shù)額巨大，超市負(fù)責(zé)人要求在鑒證報(bào)告和自查報(bào)告中對(duì)上述事項(xiàng)不予反映。問題：（1）王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告？為什么？（2）此項(xiàng)業(yè)務(wù)王某能否個(gè)人收款？并簡(jiǎn)述理南。如果不可以，王某可能會(huì)承擔(dān)哪些責(zé)任？（3）王某是否能安排工作經(jīng)驗(yàn)豐富的助理人員李某以其名義處理相關(guān)問題？為什么？（4）對(duì)綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，王某在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)如何處理？
答案：（1）王某可以代綜合超市撰寫自查報(bào)告，因?yàn)樽圆閳?bào)告屬于涉稅文書，稅務(wù)師可以代理制作。
（2）王某個(gè)人不可以收款...
問答題
按照資本資產(chǎn)定價(jià)模型計(jì)算A股票的必要收益率。
答案：
A股票的必要收益率=8%+1.5×（12%-8%）=14%
問答題
2013年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算，相關(guān)完工產(chǎn)品當(dāng)月沒有銷售。
答案：分?jǐn)偮剩?0000÷（150000+150000）＝20%
在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝150000×20%＝30000...
問答題
某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費(fèi)70萬元；（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅；（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢；將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤122元。（說明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元／500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
答案：（1）品牌使用費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅金額后并入銷售額中征稅。本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（200+7...