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治稅和納稅服務(wù)考試問答題每日一練(2020.04.04)

問答題
企業(yè)注銷時(shí)，尚未提完折舊額的固定資產(chǎn)該如何處理企業(yè)在注銷時(shí)，其廠房設(shè)備等固定資產(chǎn)尚未提完折舊額，請問該如何處理？
答案：根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號）第三條有關(guān)清算所得稅處...
問答題
裝飾裝潢公司為客戶代購輔助材料應(yīng)如何繳納營業(yè)稅？某裝飾裝潢公司為客戶代購輔助材料，主要原材料則由客戶自購。請問，該裝飾裝潢公司應(yīng)如何繳納營業(yè)稅？
答案：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)...
問答題
無租使用房產(chǎn)繳稅時(shí)，是否進(jìn)行基數(shù)調(diào)整？問題內(nèi)容：單位將部分房屋無償提供給其他單位使用（均屬國有獨(dú)資公司），在計(jì)算營業(yè)稅和企業(yè)所得稅時(shí)是否應(yīng)該進(jìn)行基數(shù)調(diào)整？
答案：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營業(yè)稅的...
問答題
房地產(chǎn)企業(yè)上交的維修基金在土地增值稅清算時(shí)可否進(jìn)入開發(fā)成本扣除？問題內(nèi)容：房地產(chǎn)企業(yè)代收的維修基金已交了營業(yè)稅，在此前提下，該企業(yè)上交的維修基金在土地增值稅清算時(shí)可否進(jìn)入開發(fā)成本扣除？可否作為加計(jì)扣除的基數(shù)？
答案：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于住房專項(xiàng)維修基金征免營業(yè)稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]69號）規(guī)定，住房專項(xiàng)維修基金是屬全體業(yè)...
問答題
融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方購買的固定資產(chǎn)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
答案：《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號）旨在明...