<kbd id="vlud4"><acronym id="vlud4"></acronym></kbd>

<ol id="vlud4"></ol>

<bdo id="vlud4"><thead id="vlud4"></thead></bdo>

聯(lián)系客服

微信掃一掃關(guān)注公眾號(hào)后聯(lián)系客服

掃碼練習(xí)

微信掃碼免費(fèi)搜題

首頁
題庫
網(wǎng)課
在線模考
桌面端

登錄

搜標(biāo)題
搜題干
搜選項(xiàng)

湖北住院醫(yī)師臨床病理科問答題每日一練(2016.11.01)

問答題
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在對(duì)甲公司的應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，根據(jù)需要，決定對(duì)甲公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶中的兩個(gè)進(jìn)行函證：要求：（1）針對(duì)應(yīng)付賬款，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施分析程序識(shí)別和評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，分析程序的內(nèi)容有哪些？（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇哪兩家供應(yīng)商進(jìn)行函證？為什么？
答案：（1）根據(jù)甲公司實(shí)際情況，擬對(duì)應(yīng)付賬款設(shè)計(jì)以下的實(shí)質(zhì)性分析程序：①將甲公司2014年應(yīng)付賬款期末余額與期初余額進(jìn)行比較，...
問答題
海威公司為上市公司，主要從事電子器材的生產(chǎn)和銷售，為中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王莉負(fù)責(zé)審計(jì)海威公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王莉于2015年1月對(duì)海威公司采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了了解和測(cè)試，并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄了關(guān)于采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制制度遵循方面的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）對(duì)于大宗采購項(xiàng)目的招標(biāo)情況，制度規(guī)定，公司一次金額超過10萬元的材料采購都必須向已選定的供應(yīng)商招標(biāo)，由這些供應(yīng)商提供投標(biāo)文件，公司采購部門編制采購招標(biāo)分析表并確定最終供應(yīng)商。海威公司2014年一次金額超過10萬元的采購業(yè)務(wù)共有400筆，注冊(cè)會(huì)計(jì)師王莉采取統(tǒng)計(jì)抽樣的方法，共抽取了其中的100筆進(jìn)行檢查（可信賴程度95%，總金額為2000萬元），發(fā)現(xiàn)有15筆沒有已選定的供應(yīng)商提供的投標(biāo)書，其采購金額合計(jì)230萬元，有10筆沒有采購招標(biāo)分析表，其采購金額合計(jì)150萬元。不符合規(guī)定的采購業(yè)務(wù)占全部采購業(yè)務(wù)的20%。（2）對(duì)于材料入庫驗(yàn)收的情況，制度規(guī)定，采購的材料在入庫時(shí)，應(yīng)由倉庫有關(guān)人員進(jìn)行清點(diǎn)和驗(yàn)收，確認(rèn)實(shí)際入庫材料的品種、規(guī)格、等級(jí)、數(shù)量等項(xiàng)目，以保證入庫材料的正確性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王莉在檢查的過程中，觀察了5次實(shí)際的入庫清點(diǎn)驗(yàn)收過程，發(fā)現(xiàn)有些倉庫人員只對(duì)入庫材料的品種進(jìn)行檢查確認(rèn)，對(duì)于其他項(xiàng)目沒有按規(guī)定清點(diǎn)驗(yàn)證，而是按照采購訂單副聯(lián)和供應(yīng)商提供的貨運(yùn)單直接填寫入庫單。（3）對(duì)于存貨盤點(diǎn)的情況，制度規(guī)定，倉庫應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，以便及時(shí)掌握實(shí)際庫存情況，財(cái)務(wù)部門在每年年末前對(duì)存貨進(jìn)行檢查，以確保倉庫有關(guān)存貨的報(bào)告的正確性。公司2014年12月31日存貨明細(xì)賬中反映的存貨共有300種。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王莉按照統(tǒng)計(jì)抽樣的要求（可信賴程度為95%），抽查了100種存貨的實(shí)際情況，其中有30種存貨的實(shí)際庫存數(shù)量與賬面數(shù)量不符，差異金額超過20%的存貨數(shù)量達(dá)到18種，重大錯(cuò)誤率達(dá)到11%。（4）倉庫部門職員在發(fā)現(xiàn)存貨毀損、變質(zhì)、過期的情況后，向部門經(jīng)理報(bào)告，由倉儲(chǔ)經(jīng)理負(fù)責(zé)處置，并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。資料二（1）2015年1月3日收到一批腈綸絨毛，成本18220元，相關(guān)發(fā)票記錄的時(shí)間是1月5日。發(fā)票表明發(fā)貨時(shí)間是2014年12月29日，目的地交貨。（2）2014年12月28日收到一批抱枕被，成本6250元，未對(duì)發(fā)票進(jìn)行記錄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在采購部門找到該發(fā)票，上面標(biāo)明"寄售"。（3）在存貨監(jiān)盤時(shí)，發(fā)運(yùn)間有一個(gè)裝有產(chǎn)品的箱子，產(chǎn)品成本8160元，箱子上標(biāo)有"等待發(fā)運(yùn)指令"，因此未納入存貨范圍。經(jīng)過調(diào)查，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)顧客訂貨單日期是2014年12月18日，但是箱子發(fā)運(yùn)日期和顧客付款日期是2015年1月10日。該產(chǎn)品是客戶的庫存存貨。（4）應(yīng)付憑單部門核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收單和訂購單，并編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的付款憑單。在付款憑單經(jīng)被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，應(yīng)付憑單部門將付款憑單連同供應(yīng)商發(fā)票及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門，并將未付款憑單副聯(lián)保存在未付款憑單檔案中。會(huì)計(jì)部門收到附供應(yīng)商發(fā)票的付款憑單后，應(yīng)及時(shí)編制有關(guān)的記賬憑證，并登記原材料和應(yīng)付賬款賬簿。要求：假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)分析上述內(nèi)部控制制度是否存在不當(dāng)之處，如果存在，請(qǐng)簡(jiǎn)要提出改進(jìn)建議。
答案：（1）存在不當(dāng)之處。改進(jìn)建議：必須嚴(yán)格執(zhí)行采購招標(biāo)文件資料制度，應(yīng)要求財(cái)務(wù)部，凡是招標(biāo)文件資料不完整的采購業(yè)務(wù)一律不得入...
問答題
ABC股份有限公司是生產(chǎn)經(jīng)營電子產(chǎn)品的大型工業(yè)企業(yè)，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查中發(fā)現(xiàn)以下4個(gè)方面的情況：（1）接受客戶訂單后，由銷售部門的甲職員根據(jù)訂單編制銷售單，交給審批賒銷的同部門的乙職員，乙職員在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，如果超過職權(quán)范圍內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)，全部交給銷售部門的經(jīng)理進(jìn)行審批。（2）丙職員在核對(duì)商品裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單后，開具銷售發(fā)票。具體程序?yàn)椋焊鶕?jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量；銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)部丁職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。（3）開具賬單部門在收到發(fā)運(yùn)單并與銷售單核對(duì)無誤后，編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票，并將其連同發(fā)運(yùn)單和銷售單及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門在核對(duì)無誤后確認(rèn)銷售收入并登記應(yīng)收賬款賬簿。財(cái)務(wù)部丁職員定期向顧客催收款項(xiàng)并寄送對(duì)賬單，對(duì)顧客提出的異議進(jìn)行專門追查。（4）公司的應(yīng)收賬款賬齡分析由專門的"應(yīng)收賬款賬齡分析計(jì)算機(jī)系統(tǒng)"完成，該系統(tǒng)由獨(dú)立的信息部門負(fù)責(zé)維護(hù)管理。會(huì)計(jì)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在系統(tǒng)中及時(shí)錄入所有與應(yīng)收賬款交易相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為了便于及時(shí)更正錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可能存在的差錯(cuò)，信息部門擁有修改基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的權(quán)限。要求：假定不考慮其他條件，從內(nèi)部控制角度，分析、判斷并指出以上內(nèi)部控制中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，說明理由并提出改進(jìn)建議？
答案：（1）"如果超過職權(quán)范圍內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)，全部交給銷售部門的經(jīng)理進(jìn)行審批"不恰當(dāng)。對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可...
問答題
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過招投標(biāo)程度接受委托，負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人，在招投標(biāo)階段和審計(jì)過程中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德在關(guān)的事項(xiàng)：(1)應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，ABC，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其投標(biāo)書中說明，如果中標(biāo)，需與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通后，才能與甲公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。(2)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)部門的要求，與甲公司商定按六折收取審計(jì)費(fèi)用，據(jù)此，審計(jì)項(xiàng)目組計(jì)劃相應(yīng)縮小審計(jì)范圍，并就此事與甲公司治理層達(dá)成一致意見。(3)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)甲公司與本事務(wù)所另一常年審計(jì)客戶乙公司存在直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未將這一情況告知甲公司和乙公司。(4)審計(jì)開始前，應(yīng)甲公司要求，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派一名審計(jì)項(xiàng)目組以外的員工根據(jù)甲公司編制的試算平衡表編制20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。(5)審計(jì)過程中，適逢甲公司招聘高級(jí)管理人員，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)甲公司的要求對(duì)可能錄用人員的證明文件進(jìn)行檢查，并就是否錄用形成書面意見。(6)審計(jì)過程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)甲公司要求協(xié)助制定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。要求：針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)，分別指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說明理由。
答案：(1)不違反。
理由：在應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，在投標(biāo)書中說明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，以了解是否存在不應(yīng)...
問答題
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)甲公司2014年12月31日的存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分存貨的財(cái)務(wù)明細(xì)賬、倉庫明細(xì)賬、實(shí)物監(jiān)盤三者的數(shù)量不一致，相關(guān)資料如下：要求：（1）根據(jù)監(jiān)盤結(jié)果，假定不考慮舞弊以及財(cái)務(wù)明細(xì)賬串戶登記、倉庫明細(xì)賬串戶登記的情況，逐項(xiàng)分析存貨數(shù)量差異可能存在的主要原因。（2）針對(duì)存貨的財(cái)務(wù)明細(xì)賬數(shù)量與實(shí)物監(jiān)盤數(shù)量不一致情況，簡(jiǎn)要說明應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些必要的審計(jì)程序。
答案：針對(duì)要求（1）：①a產(chǎn)品倉庫明細(xì)賬數(shù)量與實(shí)物監(jiān)盤數(shù)量一致，但與財(cái)務(wù)明細(xì)賬數(shù)量不一致，可能系已銷售發(fā)貨但財(cái)務(wù)部門未及時(shí)作出...

掃碼聯(lián)系在線客服
反饋使用問題

掃碼使用找答案小程序
手機(jī)搜題/刷題/上網(wǎng)課

版權(quán)所有?考試資料網(wǎng)(ppkao.com) 長(zhǎng)沙求知信息技術(shù)有限公司 All Rights Reserved

湘公網(wǎng)安備 43010202000353號(hào)備案號(hào): 湘ICP備14005140號(hào)-2

經(jīng)營許可證號(hào) : 湘B2-20140064

感谢您访问我们的网站，您可能还对以下资源感兴趣：

中文字幕网国产